个税五险一金，个税五险一金扣除标准

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于个税五险一金的问题，于是小编就整理了2个相关介绍个税五险一金的解答，让我们一起看看吧。

个人所得税计算是否应该包括五险一金？依据文件是什么？

个人所得税交纳应是在你当月属工资性收入扣除五险一金后，仍大于现国家颁布的500O元以上收入标准基础上再给于个人所得税的扣款，但是如扣除五险一金社保基金后，工资等于或小于5000元标准的不用再扣个人所得税。

如大于5000元后要扣个税的话，此扣税方法也是按八级累进税率制。当然是个人所得，但属依法纳税。至于根据什么文件，具体要查找国家财政和税务机关所发文件，您可去咨询财政税收部门查找，谢谢。

在计算综合所得应纳个人所得税时，五除一金作为专项扣除费用计算。

文件依据《依据《中华人民共和国个人所得税法》。

1、个人所得税法第六条（一）规定，在计算综合所得税时，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、个人所得税法第六条同时规定，专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

3、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

4、个人所得税法第九条规定，“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”这里直接明确了支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税的法定义务。

5、个人所得税法第九条规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

6、国家税务总局《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定，2019年度需要办理汇算清缴的纳税人包括以下两类：

（1）、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

（2）、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2019年度汇算清缴将于6月30日结束，如需办理，要抓紧时间了。

一、个人所得税计算的收入项目

根据新个税法的规定，个人所得税计算的收入为综合所得收入，包括工资薪金收入、劳务报酬收入、稿酬收入、特许权收入。

二、个人所得税计算的扣除项目

根据新个税法的规定，个人所得税计算的扣除项目有：

(一)、费用扣除项目：全国统一为5000元。

(二)、专项扣除项目：包括题主所说的属于个人缴纳的“五险一金"，实际为"三险一金"(职工生育保险己并入职工医疗保险中，工伤保险只有单位缴纳，个人不缴纳)，即职工养老保险、职工医疗保险、职工失业保险、职工住房公积金。

(三)、专项附加扣除项目：根据***院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发〔2018〕41号)规定，专项附加扣除有6项：包括子女教育支出、赡养老人支出、首套房***利息支出、住房租金支出、继续教育支出、大病支出。

四、其他扣除项目：主要是一些特殊的支出，如***特殊津贴、捐赠支出、***疫情防控补贴等。

所以，题主问的个人所得税计算是否包括"五险一金"，答案是包括，它是属于个人所得税计算中的专项扣除项目。

另外，题主问的个人所得税计算中工资包括哪些项目，扣掉的算不算个人所得?

(一)、工资项目：工资、奖金、补贴，以及领取的其他收入(包括现金、有价证券、实物)，如生日礼金，节日礼品等。

(二)、扣掉的算不算个人所得：这要根据实际扣的是什么来确定，如扣的是未完任务的绩效等工资，则扣掉的部分不算个人所得，如扣的个人借款、赔偿款等不属于工资的，则扣掉的部分要算个人所得。

首先，要纠正一下“五险一金”的提法是有问题的，计算个税只需要考虑“三险一金”。

其次，题主所说的个人所得税，应当是综合所得的计算。只有综合所得才与三险一金有关，其他个人所得税的计算与三险一金无关。

第三，综合所得的计税依据，不包含三险一金。

三险一金与五险一金的区别。

根据社保法等相关法律的规定，企事业单位，应当按规定为员工缴纳“五险一金”，分别是指基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险，以及住房公积金。

而员工个人需要缴纳的是基本养老保险，基本医疗保险，失业保险以及住房公积金，工伤保险和生育保险无需个人缴纳。这就是员工实际缴纳的“三险一金”。

计算综合所得时的计税依据，不包含三险一金。

居民个人在计算缴纳个人所得税综合所得时，以全年的综合所得收入扣除三险一金，专项附加扣除，基本减除费用，以及其他法定扣除项目。

所以也就是说“三险一金”是无需缴纳个人所得税的。

计算缴纳个人所得税的工资总额包括哪些项目？

其实的非常好理解，通俗的说，就是工资条上的“应发工资”。只要是与任职受雇有关取得的收入，都是计算个人所得税时的工资薪金。

当然了，还有一些实物性质的发放也应当并入工资薪金。例如节***日发放的实物***。

不包括

税前收入总额-个人负担的五险一金-其他扣除项，作为个税的计税基础，然后乘以适用的税率

得到应缴纳的个税

不用扣除公司承担的五险一金

是按照实际应发收入计算缴纳的

年终奖个税怎么算？

根据相应的公式和税率进行计算

期待的年终奖，是不是你想的那么多

新的一年已经开始，离春节也不远了，工作了一年,最值得人期待的就是年终奖了，不过年终奖的扣税和工资可是不同的，值得好好注意一下。

1. 年终奖怎么纳税

根据国家税务总局的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的通知》中规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

适用的公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数（如果职工工资薪金低于3500元的免征额，需要通过年终补齐差额部分后，再进行计算）。

另外，不仅仅是年终奖，半年奖、季度奖、加班奖、先进将、考勤奖等一律要与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

2.如何计算

根据现行的个人所得税法，我国目前个人所得税中工资、薪金所得，适用7级超额累进税率。

下面举个例子，在某职工扣除社保金后，月收入为4000元，年终奖为20000元，那么就有以下三种算法。

算法一：年终奖单独作为一个月工资纳税，则该职工需要缴纳的年终奖个税是：

20000×25%（对应税率）—1005（速算扣除数）=3995

正常当月收入部分按4000元纳税，缴纳个税为：

（4000—3500）×3%=15

全年缴纳个税：3995+15=4010

4010+15×12=4190

算法二：年终奖和其他各名目奖金一样，归并至当月薪金收入一起缴纳所得税。

该职工该月应缴纳：

20000+4000—3500=20500

该职工需要缴纳个税应该是：

20500×25%—1005=4129

全年个税：

4129+45×11=4624

算法三：如果年终奖20000元平分为12个月逐月发放，月收入大约为5700元。

该月改职工要缴纳5700—3500×10%=220

全年缴纳个税220×12=2640

其实在发放年终奖时，企业也会做相关的计算，但是不管怎么计算年终奖，逐月计算一定比单独计算更为划算。

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作者：琪美 出品：懂财帝

马上又要到年底了，很多单位会在过年之前，给员工发放一笔丰厚的年终奖。

但是年终奖是需要交税的，大部分年终奖都是税前的，扣除个税之后，真正拿到手的才是实发工资。

年终奖的个税是如何计算的呢？

在2021年12月31日之前，年终奖的个税计算方法有两种。

第一，并入全年工资薪金所得计算个税。

根据财税（2018）164号文件规定，居民个人在取得一次性年终奖时，可以选择起缴纳个人所得税的方法，第一种就是选择并入全年工资收入作为综合所得，汇算清缴。

举例

企业员工张某2020年月工资为8000元，包括基本费用、个人缴纳的“三险一金”，以及税前专项附加扣除，每月允许扣除的税前项目为7500元，年底收到企业一次性发放年终奖5万元。

对于这5万元的一次性年终奖，张某选择并入全年工资收入计算个税。

***设张某没有工资收入以外的其他收入渠道，全年应纳个税的所得额=（8000-7500）元×12个月+50000元=56000元。

张某全年应纳个人所得税=56000×10%-2520=3080元。

所以张某如果选择并入全年公司收入的话，很可能取得年终奖是并不会立即缴纳个税，而是在次年3月1日到6月30日之间汇算清缴时缴纳。

第二，单独作为一个月的工资收入计算，缴纳个税。

当然，张某也可以选择将一次性年终奖单独作为一个月的工资收入计算个税。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照新个税法7级税率表，折算成月度的综合所得税率表，确定适用税率和速算，扣除数单独计算纳税。

承接上例。

首先以5万元除12，4166.67元，得出应当适用的税率10%和速算扣除数210。

该笔一次性年终奖应缴纳个税=50000×10%-210=4790元。

再加上平常月工资应当缴纳的个税，很显然，第2种方式交税更多，不划算。

但是这不是绝对的，对于不同收入的人群，选择的计算方法都不一样，因人而异。并不是说将年终奖并入全年工资收入来计算个税，一定更划算。

工薪阶层完全可以通过网上一些小程序或者“个人所得税APP”来测算，哪一种方式想缴纳个税更少。

到此，以上就是小编对于个税五险一金的问题就介绍到这了，希望介绍关于个税五险一金的2点解答对大家有用。