五险一金账务处理，五险一金账务处理分录怎么写

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于五险一金账务处理的问题，于是小编就整理了4个相关介绍五险一金账务处理的解答，让我们一起看看吧。

五险一金的会计分录怎么？

1

计提企业负担的五险一金：借：生产成本、管理费用等，贷：应付职工薪酬—社会保险费（企业部分），贷：应付职工薪酬—住房公积金（企业部分）。

2

发放工资时扣取社会保险费和住房公积金个人部分：借：应付职工薪酬—工资薪金，贷：银行存款，应交税费—个人所得税，应付职工薪酬—社会保险费（个人部分），应付职工薪酬—住房公积金（个人部分）。

3

缴纳五险一金时：借：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分），应付职工薪酬—住房公积金（单位部分），应付职工薪酬—社会保险费（个人部分），应付职工薪酬—住房公积金（个人部分），贷：银行存款。

4

上交五险一金时：借：其他应收款-个人社保费、其他应收款-个人公积金，贷：银行存款。

五险的会计分录？

五险是指中国社会保险制度中的五项基本保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。下面是五险的一般会计分录：

1. 养老保险：

借：应付职工养老保险费

贷：养老保险费用

2. 医疗保险：

借：应付职工医疗保险费

贷：医疗保险费用

3. 失业保险：

借：应付职工失业保险费

贷：失业保险费用

4. 工伤保险：

借：应付职工工伤保险费

贷：工伤保险费用

5. 生育保险：

借：应付职工生育保险费

贷：生育保险费用

需要说明的是，具体的会计分录可能存在一些差异，根据不同公司和地区的实际情况而定。此外，还需要根据国家和地方有关法律法规的要求进行操作。因此，在具体操作时，建议咨询专业会计人员或相关机构以确保准确性和合规性。

公司给个人交五险一金的会计分录怎么写？

1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分） 借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本 贷：应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——生育保险 应付职工薪酬——工伤保险

2、计住房公积金（单位承担部分） 借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本 贷：应付职工薪酬——住房公积金

3、计提工资（应发工资总额） 借：成本费用 贷：应付职工薪酬——工资

4、发工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分 其他应付款——住房公积金-个人部分 应交税费——应交个人所得税 银行存款（实发工资部分）

5、缴纳社保 借：应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——生育保险 应付职工薪酬——工伤保险 其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 贷：银行存款

6、住房公积金缴费 借：应付职工薪酬——住房公积金 其他应付款——住房公积金-个人部分 贷：银行存款

7、缴纳个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款。

员工个税公司承担账务怎样处理？

这个问题通过举例说明一下。

举例：

公司本月为员工小张支付工资7000元，个人所得税由公司承担，小张实际到手工资为7000元，***如费用扣除标准按5000元计算，不考虑其他因素，如何处理？

小张实际到手的7000元实际上是税后工资，我们应该换算成税前小张的工资是多少。

解析：

应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）/（1-税率）=（7000-5000-0）/（1-3%）=2061.86

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=2061.86*3%-0=61.86

税前工资=7000+61.86=7061.86

1、如果工资单上应发工资为7000元账务处理为：

计提时：

借：管理费用--工资7000

贷：应付职工薪酬7000

发放时：

借：应付职工薪酬7000

贷： 银行存款7000

由于工资单上没有体现出个税，但是个税本来应该由个人承担，只是你公司待遇好，由公司承担了，公司不是个税的纳税人，对于公司来讲是属于营业外支出，而且这个营业外支出还不得在企业所得税前扣除。

缴纳个税的时候账务处理：

借：营业外支出61.86

贷：银行存款61.86

2、如果工资单上应发工资为7061.86元账务处理为：

计提时：

借：管理费用--工资7061.86

贷：应付职工薪酬7061.86

发放时：

借：应付职工薪酬7061.86

贷：应交税费--应交个人所得税61.86

银行存款7000

缴纳个税的时候账务处理：

借：应交税费--应交个人所得税61.86

贷：银行存款61.86

注意：将税后工资推算为税前工资作为公司的管理费用或销售费用，可以减少企业的纳税负担。

到此，以上就是小编对于五险一金账务处理的问题就介绍到这了，希望介绍关于五险一金账务处理的4点解答对大家有用。